المقيدة الأسهم خيارات و amt

ما هو الحد الأدنى من الضرائب البديلة تم تطبيق الضريبة البديلة البديلة (أمت) في عام 1969 لتطلب من الناس الأثرياء جدا دفع الضرائب، عندما يمكن للائتمانات والخصومات أن تخفض أو تلغي التزاماتهم الضريبية. وكان يسمى أولا "الحد الأدنى للضريبة"، وتم إقراره في قانون إصلاح الضرائب لعام 1969. ومع ذلك، لأسباب مختلفة، توسع نطاق أمت مع مرور الوقت لضرب الناس من ذوي الدخل المتوسط ​​لم يكن المقصود أبدا للضرائب. في السنوات الأخيرة، اضطر الكونغرس لاتخاذ تدابير خاصة لكبح جماح انتشار أمت وبالتالي منعها من ضرائب غير عادلة الملايين من الناس. في قانون دافعي الضرائب الأمريكي لعام 2012. أجرى الكونغرس ثلاثة تغييرات رئيسية في حساب أمت ولكن لم يلغ أمت. أساسيات أمت عموما، يجب عليك في كل عام أن تدفع إما التزاماتك الضريبية العادية أو مسؤولية أمت الخاص بك: أيهما أعلى. وبالنسبة لمعظم الناس، فإن المسؤولية الضريبية العادية تتحول دائما إلى أن تكون أكبر، وبالتالي فإن أمت أبدا يأتي في اللعب. لسوء الحظ، ومع ذلك، فإن أمت يضرب عدد متزايد من دافعي الضرائب المتوسطة الدخل فقط، بما في ذلك الناس الذين يمارسون خيارات الأسهم حافز (إسو) وعقد الأسهم. قد يبدو من السهل رفض أمت إذا كانت معدلات أمت (26 و 28) أقل من المعدل الهامشي من شريحة الضرائب العادية الخاصة بك. ومع ذلك، يمكن أن يكون دخلك كما هو مبين في نظام أمت أعلى بكثير مما هو عليه في إطار النظام الضريبي النظامي، وذلك لأن الخصومات أقل متوفرة في حساب أمت (على سبيل المثال أي خصم الضرائب المحلية والوطنية). إذا كان هذا هو الحال، يمكن أن يكون التزام أمت الخاص بك عند 26 أو 28 أعلى من الالتزامات الضريبية العادية الخاصة بك، حتى لو كان لديك شريحة الضرائب العادية معدل أعلى. وبمجرد أن تدفع أمت، قد تكون قادرا على استخدام الائتمان الضريبي في السنوات اللاحقة. تناقش الأسئلة الشائعة الأخرى طرق الحد من مسؤولية أمت. تنبیھ: لا تتوقع من صاحب العمل أن یقدم لك نموذجا مع دخل أمت (أمتي) عند ممارسة خیارات الأسھم التحفیزیة، أو لتحذیرك عندما یزید الدخل من تعویضات الأسھم من احتمال تحریك أمت. يجب عليك حساب ذلك وأية ضرائب مستحقة، كما هو موضح في الأسئلة الشائعة ذات الصلة. انظر المقالات والأسئلة الشائعة في هذا الموقع الإلكتروني حول موضوعات أمت، بما في ذلك: الصفحة الرئيسية 187 المادة 187 خيارات الأسهم وخيارات الحد الأدنى البديلة للحوافز (أمت) يمكن أن تكون خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) وسيلة جذابة لمكافأة الموظفين وغيرهم من مقدمي الخدمات. على عكس الخيارات غير المؤهلة (نسو)، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة على معدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ثم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين. ويمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بفرض ضرائب على حامل إسو على الانتشار المحقق على التمارين الرياضية على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعين من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز. مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10. عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار. لذلك قد يكون للموظف الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات. بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10. إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 (يسمى انتشار) في ضريبة الدخل العادية معدلات. تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة. وهذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها. مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على خصم. بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وبعد عام واحد من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم يتم فرض ضريبة على الخيارات كخيار غير مؤهل. وبالنسبة للموظفين ذوي الدخل المرتفع، فإن الفرق الضريبي بين المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) ومكتب الإحصاء الوطني (نسو) يمكن أن يكون 19.6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم. هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف. ويخضع الفرق بين سعر الشراء والمنحة إلى سعر الصرف. وقد سن قانون منع الاتجار بالأشخاص لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضرائب ضئيلة جدا لأنهم استطاعوا اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات (مثل انتشار ممارسة الأيزو). وهو يقتضي أن يحسب دافعو الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة ما يدينون به بطريقتين. أولا، معرفة مقدار الضرائب التي ستدين بها باستخدام القواعد الضريبية العادية. ثم يضيفون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب أمت. هذه الإضافات تسمى بنود التفضيل والانتشار على خيار الأسهم الحافز (ولكن ليس نسو) هو واحد من هذه البنود. وبالنسبة للدخل الخاضع للضريبة حتى 175،000 أو أقل (في عام 2013)، فإن معدل الضريبة على أمت هو 26 مقابل المبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28. إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. وأحد النقاط التي لا توضحها معظم المقالات بشأن هذه المسألة هو أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان يمكن دفعه في إطار القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ الزائد الحد الأدنى للائتمان الضريبي (متس) الذي يمكن تطبيقه في المستقبل سنوات عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. رسم بديل أدنى للضريبة يوضح الجدول أدناه، المستمد من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير تعليم العملاء في تشارلز شواب، حسابا أساسيا في حساب أمت: إضافة: الدخل الخاضع للضريبة العادية التخفيضات الطبية الطبية تحديد الخصومات المفصلة المتنوعة الخاضعة للخصومات الضريبية على ممتلكات ستاتيلوكالريل الشخصية الإعفاءات المعتادة (78،750) لعام 2012 مشتركون 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوج بشكل منفصل، وهذا يقل بمقدار 25 سنت لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة فوق 150،000 للأزواج، 112،500 ل الفردي و 75،000 للإيداع المتزوج على حدة.) الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مضاعفة: الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على تلك الضريبة الحد الأدنى المؤقت طرح: الحد الأدنى المؤقت الضرائب - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفعه أمت المبلغ بالإضافة إلى الضريبة العادية. ومع ذلك، يصبح المبلغ أمت الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل. إذا تجاوزت الضريبة العادية في العام التالي أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق. يعتمد المبلغ الذي يمكنك المطالبة به على مقدار المبلغ الإضافي الذي دفعته عن طريق دفع مبلغ أمت في العام السابق. وهذا يوفر ائتمانا يمكن استخدامه في السنوات المقبلة. إذا دفعت، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل. المبلغ الذي ستطالب به سيكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادي وحساب أمت. إذا كان المبلغ العادي أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كرصيد، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة. حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى استخدامه. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة. يجب على أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب. عموما، الأشخاص الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. إحدى الطرق للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول. وبالتالي فإن الموظف سوف يشتري وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون مستحقة، ثم يحافظ على الأسهم المتبقية كما إسو. على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5000 سهم تتوفر لديه خيارات ويبقى فيها 5000 سهم. في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، بسعر ممارسة 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000. بعد الضرائب، سيترك هذا حوالي 50،000، عد رواتب، الدولة، والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات. في السنة التالية، يجب على الموظف دفع أمت على ما تبقى من 100000 انتشار للأسهم التي لم تباع، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000. ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من النقد تركت للتعامل مع هذا. وهناك استراتيجية جيدة أخرى تتمثل في ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من العام. وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات. على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بمعدل 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30. لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 فروق تخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية التالية. يعلق جون على الأسهم، لكنه يشاهد السعر عن كثب. وبحلول كانون الأول / ديسمبر، فإنهم يستحقون فقط 17. جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. ويخبره محاسبه أن جميع الفارق العشرين سيخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني أن جون سوف يدين بضريبة قدرها حوالي 5.20 للسهم الواحد. هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم. في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 في العام المقبل، وهذا يعني أن جون يجب أن يدفع 5.20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا كان، ولكن يبيع جون قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه. في المقابل، الجحيم تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار. القاعدة هنا هي أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار. إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة (أكثر من 30 في هذا المثال)، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على مقدار الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الفرق الإضافي (المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال). من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تستمر لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج مكاسب رأس المال. من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر انه يجب أن تحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع. في وقت لاحق من السنة التي يمارس فيها، وزيادة خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد. إذا انتظر جون حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن بيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة هو أعلى، ثم الأمور هي قاتمة حقا. وهو لا يزال يخضع ل أمت ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار أيضا. لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سيدفع ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وأنه لن تضطر لدفع الضرائب مرتين. وأخيرا، إذا كان لدى جون الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، فإنه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة إسو. سيؤدي ذلك إلى رفع مبلغ ضريبة الدخل العادية التي يدفعها ويمكن أن يدفع إجمالي فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه في أمت. وهذا يعني أنه لن يكون لديه أمت العام المقبل لدفع. ومن الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفين الذين يخططون لخطر الاستحواذ على أسهمهم. وفي بعض األحيان، ال ينجح هذا الخطر بالنسبة للموظفين. وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز الضرائب العادية. المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت (في وقت متأخر جدا) لتعلم لديهم لدفع. البقاء على علم بتحسين النتائج الضريبية لخيار المخزون الخاص بك أو منح الأسهم المقيدة، الجزء 1 S سيليكون فالي يتباهى مرة أخرى مع حمى خيار الأسهم (وخيارات ابن عم، وحدات الأسهم مقيدة) بسبب عدة سنوات من الاكتتابات المحلية الناجحة جدا ولكن جنبا إلى جنب مع النجاح المالي في كثير من الأحيان يأتي القلق بشأن الضرائب. للمساعدة في التخفيف من مخاوف عملائها، طلبت ويالثفرونت مني أن أكتب سلسلة من ثلاثة أجزاء التي تحدد ما هي معدلات الضرائب المطبقة على الأفراد، وكيف أنواع مختلفة من خيارات الأسهم ووحدات الأسهم المقيدة (رسوس) تخضع للضريبة، وبعض الاستراتيجيات لتحقيق ضريبة محسنة النتائج. الجزء الأول: نظرة عامة على المعدلات الضريبية الشخصية إذا كنت قد قدمت بالفعل إقراراتك الضريبية لعام 2013، فقد تكون لاحظت أن معدلات الضرائب قد ارتفعت قليلا من عام 2012. ومن المرجح أن يكون ذلك صحيحا إذا أبلغت عن الدخل في عام 2013 من تمارين خيارات الأسهم، الأسهم الأسهم، أو مبيعات الأسهم. بشكل عام، هناك أربعة ضرائب مختلفة تم فرضها بشكل اتحادي والتي قد تؤثر على تعويضات موظفيك: ضريبة الدخل العادية ضريبة أرباح رأس المال بديل الحد الأدنى للضريبة صافي ضريبة دخل الاستثمار ضريبة الدخل العادية تشير ضريبة الدخل العادية إلى الضريبة المفروضة على دخلك الأساسي. هذا النوع من الضرائب قديم مثل مصلحة الضرائب. عادة ما يكون الدخل العادي) الذي يشار إليه أحيانا بالدخل المكتسب في أجزاء أخرى من قانون الضرائب (نتيجة عملك الخاص، مثل األجور ورسوم االستشارات، ولكنه يشمل أيضا إيرادات الفوائد، واألرباح العادية، وصافي إيرادات اإليجار. وتتراوح معدلات الضرائب للدخل العادي من 10 في أدنى شريحة، إلى 39.6 في الأعلى. تنطبق هذه المعدلات على الدخل الخاضع للضريبة فقط، مما يعني أنك تحصل أولا على تخفيض إجمالي الدخل الخاص بك للخصومات المفصلة (أو القياسية) ومن ثم الإعفاء الشخصي. لنرى كيف يمكن أن تؤثر الخصومات على معدل ضريبة الدخل الإجمالي الخاص بك، دعونا نلقي نظرة على مثال: يعمل دافعي الضرائب واحد على تويتر، حيث أن لديها راتب أساسي من 180،000، بالإضافة إلى الدخل من الحصول على وحدات رسو من 570،000 آخر، مما يجعل دخلها الإجمالي 750،000. انها لا تملك المنزل بعد، لذلك لها الخصومات مفصلة تتكون من 70،000 في ضرائب الدخل في الدولة و 5000 في التبرعات الخيرية. ويؤدي طرح الخصومات المفصلة من دخلها (وتجاهل التخلص التدريجي للخصم من أجل البساطة) إلى دخل خاضع للضريبة قدره 000 675 وضريبة اتحادية منتظمة قدرها 225،064. وهذا يعني أن معدل الضريبة الفعلي (المعدل بعد الاستقطاعات) هو حوالي 30 (225،064 مقسوما على 750،000)، على الرغم من أن معدل الضريبة الهامشي على الدخل أكثر من 400،000 هو 39.6. ضريبة الأرباح الرأسمالية تسري ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول الرأسمالية (الاستثمارات). في حين أن تعريف الأصول الرأسمالية يمكن أن يكون قليلا معقدة، لأغراضنا ينطبق على جميع أنواع الأسهم التي عقدت في الشركات الخاصة أو العامة. وبموجب قانون الضرائب، فإن الاحتفاظ بأصل رأسمالي لأكثر من سنة يعني أن المكسب أو الخسارة من بيع الأصول يعتبر مكسبا رأسماليا طويل الأجل ويحصل على ضريبة بمعدل تفضيلي 15 أو 20 اعتمادا على مجموع ضريبة الدخل. اختار الكونغرس فرض رسوم ضريبية أقل على المكاسب طويلة الأجل لتشجيع الاستثمار وتدفقات رأس المال على الأعمال التجارية، مما يساعد اقتصادنا. تعتبر األرباح أو الخسائر من الموجودات المحتفظ بها أقل من سنة قصيرة األجل ويتم فرض الضريبة عليها على أساس ضريبة الدخل العادية للمكلف. حتى بالنسبة للمكاسب على المدى القصير، كنت العودة إلى معدلات الضرائب الاتحادية تصل إلى 39.6. لاحظ أن الخسائر الرأسمالية يمكن أن تستخدم لتعويض المكاسب، ولكن يمكن فقط تعويض الدخل العادي تصل إلى 3000 في السنة. يمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية الزائدة وتطبيقها على السنوات الضريبية المستقبلية. البديل الحد الأدنى للضريبة منذ تدفع دائما ضريبة أعلى، قد يكون من الأنسب استدعاء أمت رمت، للحصول على الحد الأقصى للضريبة المطلوبة. وهناك عدد قليل من المواضيع التي تفهم أقل من الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت). وهذا ينطبق على العديد من المحاسبين وكذلك الأشخاص العاديين. وقد صدر نظامنا الحالي في عام 1982 ويعمل أساسا للتأكد من أن أصحاب الدخل الأعلى يدفعون على الأقل حد أدنى من الضرائب. ويكمن الالتباس حول ذلك في كيفية احتساب الضريبة ومن الذي يتوقع أن يدفعها. في كل عام، عندما تقوم بإعداد عائد ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك، كنت المطلوبة لحساب الضريبة الخاصة بك تحت طريقتين، والتي تستدعي جيدا طريقة الضرائب العادية وطريقة أمت. وأيا كانت الطريقة التي ينتج عنها ضريبة أعلى، فإن المبلغ الذي تدفعه هو الدفع. نظرا لأنك تدفع دائما الضريبة الأعلى، قد يكون من الأنسب استدعاء أمت رمت. للحصول على الحد الأقصى للضريبة المطلوبة. يبدأ حساب أمت بدخلك الخاضع للضريبة قبل الإعفاءات من طريقة الضرائب المعتادة، ثم يقوم بإجراء سلسلة من التعديلات للوصول إلى الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة البديل. وتشمل التعدیلات الأکثر شیوعا إضافة أي ضرائب (بما في ذلك ضرائب الدخل الحکومیة والضرائب علی الممتلکات) التي تم خصمھا من الضرائب النظامیة وإضافة الدخل من ممارسة خیارات الأسھم التحفیزیة (إيسوس). وينبغي أن تكون إيرادات أمت الناتجة أعلى بكثير من الدخل الخاضع للضريبة العادي الخاص بك. وهكذا، عند تطبيق معدل الضريبة أمت شقة من 28 إلى الدخل العالي تحت طريقة أمت، فإن الضريبة الناتجة يمكن أن يكون أعلى بكثير من تاكسيفن العادية الخاصة بك على الرغم من المعدلات الضريبية العادية الخاصة بك يمكن أن تصل إلى 39.6. الآن بعد أن فهمت آليات حساب أمت الأساسي، دعونا ننظر إلى مثال: باستخدام نفس الأرقام كما في المثال أعلاه، فإن حساب أمت تبدأ مع 675،000 من الدخل الخاضع للضريبة. بعد ذلك، يمكنك إضافة الخصم ل 70،000 في ضرائب الدخل للدولة لتصل إلى 745،000 من الدخل أمت. وفي هذا المستوى من الدخل، لا يوجد أي إعفاء من أمت، وبالتالي فإن خطوتك النهائية هي مضاعفة 745،000 بنسبة 28 في المائة للوصول إلى الحد الأدنى المؤقت للضريبة من 208،600. وبما أن الضريبة العادية البالغة 225،064 ضريبة أعلى من الحد الأدنى المؤقت للضريبة البالغ 208،600، فإن دافعي الضرائب ليسوا في أمت. ويتطلب الأمر معرفة وخبرة لتقدير ما إذا كان على دافعي الضرائب أن يدفعوا أمت لأنه لا يعتمد فقط على مستوى الدخل، بل على نوع الدخل، فضلا عن مزيج الاستقطاعات. في الجزء 3 من هذه السلسلة سوف تعلم أن تخضع أمت ليس دائما شيئا سيئا في بعض الأحيان من المفيد. صافي ضريبة دخل الاستثمار تم إقرار صافي ضريبة الدخل الاستثماري بموجب قانون الرعاية بأسعار معقولة وظهر حيز الوجود للسنة الضريبية 2013. ويشار إليها عادة بعبارة "ضريبة أوباماكار"، وهي تقيم ضريبة 3.8 على صافي دخل الاستثمار أو الدخل الإجمالي المعدل المعدل الذي يتجاوز الحد الأدنى المطبق وهو 000 200 شخص بالنسبة لشخص يودع كفرد أو 250 ألفا للزوجين اللذين يودعان معا. هذه الضريبة الجديدة لديها العديد من الفروق الدقيقة ويمكن أن تصبح معقدة للغاية. لأغراض هذا الملخص، قد تنطبق الضريبة على الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم إذا كنت بالفعل فوق عتبة أجي المعدلة. ضرائب الولاية لاحظ أننا تناولنا ولاية كاليفورنيا أو ضرائب الدولة الأخرى في هذا المنصب. وفي حين أن ضرائب ولاية كاليفورنيا معقدة في حد ذاتها، فإنها أبسط بكثير من الضرائب الاتحادية. في الوقت الحاضر، لا تميز ولاية كاليفورنيا 8217t بين فئات مختلفة من الدخل (الدخل العادي، مكاسب رأس المال، وما إلى ذلك)، ونتيجة لذلك ينطبق نفس المعدل على جميع أنواع الدخل. يمكنك أن تتوقع أن تدفع من 9.3 إلى 13.3 لضريبة ولاية كاليفورنيا على كل ما تبذلونه من الدخل الخاضع للضريبة. كاليفورنيا لديها ضريبة الحد الأدنى البديلة، التي تعمل على غرار الضرائب الاتحادية، ولكن بمعدل 7 (بدلا من المعدل الفيدرالي 28). معظم دافعي الضرائب لن يجدوا أنفسهم في كاليفورنيا أمت إلا إذا كانوا يمارسون ويحملون خيارات الأسهم التحفيزية خلال العام (المزيد عن هذا في الجزء 2 من هذه السلسلة). ماذا يحدث في الجزءين 2 و 3 في الجزء 2، انظر جيدا كيف يتم تطبيق الضرائب الموصوفة في هذه الوظيفة على حالات الاستثمار المشتركة المتعلقة بتعويضات حقوق الملكية للموظفين. ولا تفوت الجزء 3 الذي يجلب كل ما سنناقشه معا ويوفر لك استراتيجيات الضرائب التي يمكن تطبيقها لمساعدتك على التعامل مع خيارات الأسهم الخاصة بك أو رسوس بطريقة فعالة من حيث الضرائب. توبي جونستون كبا، سفب هو شريك مع موس آدمز لب الممارسات الخدمات الثروة. ويمكن الوصول إليه في toby. johnston في موسادامز المواد الواردة في هذا البلاغ هي لأغراض إعلامية فقط، وينبغي ألا تفسر على أنها المشورة القانونية أو المحاسبية أو الضريبية أو الرأي المقدم من موس آدامز لب. وليس المقصود من هذه المعلومات إنشاء علاقة قانونية، ولا تشكل استلامها، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، العلاقة بين المحاسب والعميل. على الرغم من أن هذه المواد تم إعدادها من قبل المهنيين، يجب على المستخدم لا استبدال هذه المواد للخدمات المهنية، ويجب أن تطلب المشورة من مستشار مستقل قبل التصرف على أي معلومات المقدمة. لا تتحمل شركة موس آدمز لب أي التزام بتقديم إخطارات بالتغييرات في قوانين الضرائب أو غيرها من العوامل التي قد تؤثر على المعلومات المقدمة. ووالثفرونت لا تمثل بأي شكل من الأشكال أن النتائج الموصوفة هنا سوف يؤدي إلى أي نتيجة ضريبية معينة. ويالثفرونت لا تتحمل أية مسؤولية عن العواقب الضريبية على أي مستثمر من أي معاملة. الوظائف ذات الصلة: